重慶市黔江區(qū)審計(jì)局關(guān)于印發(fā)

《2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》的通知

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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級(jí)各部門，區(qū)屬國(guó)有企業(yè)，各人民團(tuán)體，各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》已經(jīng)局黨組同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際抓好落實(shí)。

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重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

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2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)

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2023年，全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《重慶市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》等規(guī)定，圍繞市委市政府“穩(wěn)進(jìn)增效、除險(xiǎn)清患、改革求變、惠民有感”工作導(dǎo)向和區(qū)委區(qū)政府工作要求，守正創(chuàng)新、真抓實(shí)干，依法履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化中的重要作用。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

（一）全面學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神。全面學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)持不懈用習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想凝心鑄魂，教育引導(dǎo)廣大內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)一步深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，不斷提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，切實(shí)把黨的二十大戰(zhàn)略部署貫徹落實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的方方面面。

（二）加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的集中領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的總體規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。各單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展，涉及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改情況等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本單位黨委（黨組）報(bào)告。下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向本單位黨委（黨組）報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)告。

二、切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)

（三）突出審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作的主責(zé)主業(yè)是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議職責(zé)。各單位內(nèi)部審計(jì)工作要突出重點(diǎn)，揭示各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)單位提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。關(guān)注單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及資金的審核、管理、分配、使用和績(jī)效等環(huán)節(jié)，促進(jìn)單位規(guī)范內(nèi)部管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、提高資金使用效益。關(guān)注企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制，國(guó)有資產(chǎn)處置和收益分配等情況，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效和國(guó)有資產(chǎn)（資本）保值增值。關(guān)注單位重大建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同管理、質(zhì)量管控、資金籌集和管理使用、項(xiàng)目效益等情況，促進(jìn)單位提高項(xiàng)目建設(shè)水平，提高投資績(jī)效。根據(jù)干部管理權(quán)限，關(guān)注單位管理的領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行及效果，財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，以及遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)情況，評(píng)估其存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制項(xiàng)目審計(jì)方案；根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，逐一編制審計(jì)工作底稿；根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)證明材料，經(jīng)綜合分析、歸類整理后編制審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。要加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量管理，落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，適時(shí)檢查和評(píng)估審計(jì)方案執(zhí)行情況；內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的指導(dǎo)檢查，審核重要審計(jì)證據(jù)、工作底稿等資料，及時(shí)解決審計(jì)工作遇到的問(wèn)題，對(duì)重大問(wèn)題或與被審計(jì)對(duì)象存在較大分歧的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人召開(kāi)專題會(huì)議研究。加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量管理和監(jiān)督，嚴(yán)禁將內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目“一托了之”當(dāng)“甩手掌柜”，要督促社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等工作規(guī)范，過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵證據(jù)等重要審計(jì)資料的檢查復(fù)核，對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題或違規(guī)違紀(jì)行為的委托機(jī)構(gòu)納入黑名單管理。

（五）著力推進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要督促被審計(jì)單位健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要制定整改方案、落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)報(bào)送整改結(jié)果；要明確整改時(shí)限、建立整改臺(tái)賬、逐一檢查銷號(hào)；對(duì)整改不到位的一跟到底，查明原因、提出對(duì)策；對(duì)已整改的問(wèn)題及時(shí)組織“回頭看”，嚴(yán)肅查處敷衍整改、虛假整改等行為。要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡察等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，共同推進(jìn)問(wèn)題整改和成果共享，形成督促整改的工作合力。

（六）提升審計(jì)結(jié)果利用成效。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，按照管理權(quán)限和規(guī)定程序及時(shí)向單位管理層報(bào)告。對(duì)典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，及時(shí)分析研究，推動(dòng)修訂完善相關(guān)制度措施，堵塞管理漏洞。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，按照管理權(quán)限依規(guī)依法及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)處理。加強(qiáng)與本單位組織人事等管理職能部門的信息共享和結(jié)果共用，把審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)，促進(jìn)干部職工守規(guī)盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。

三、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

（七）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。按區(qū)委審計(jì)委員會(huì)第五次會(huì)議要求，區(qū)教委、區(qū)衛(wèi)生健康委、區(qū)公安局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委等使用財(cái)政資金量大或下屬單位較多的單位以及區(qū)城投集團(tuán)、文旅集團(tuán)等區(qū)屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配強(qiáng)專職專業(yè)人員，街道鎮(zhèn)鄉(xiāng)、其他區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)及社會(huì)團(tuán)體明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專、兼職人員。同時(shí)，各單位應(yīng)當(dāng)配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員。

（八）進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的思想教育和紀(jì)律要求。各單位要加強(qiáng)內(nèi)審人員政治建設(shè)，嚴(yán)守政治規(guī)矩、廉政規(guī)定和保密紀(jì)律；要加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，始終保持求真務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，準(zhǔn)確運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，把經(jīng)常性警示教育貫穿內(nèi)部審計(jì)人員管理全過(guò)程，使審計(jì)權(quán)力始終恪守法律邊界、在陽(yáng)光下運(yùn)行。

（九）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)能力建設(shè)。區(qū)審計(jì)局要按照“信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督隊(duì)伍自身建設(shè)。要開(kāi)展審計(jì)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督能力；要嚴(yán)格政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，恪守法定職責(zé)邊界，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，力戒形式主義和官僚主義，切實(shí)提升工作成效。

（十）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。各單位要按照習(xí)近平總書記提出的“堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的重要要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索網(wǎng)絡(luò)爬蟲、數(shù)據(jù)可視化、空間地理信息等前沿技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)有效融合，不斷提高大數(shù)據(jù)分析能力。有條件的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可探索建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，全面采集單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)分析為先導(dǎo)，篩選形成疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)實(shí)地核查、現(xiàn)場(chǎng)反饋等方式查核問(wèn)題，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十五）健全內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作機(jī)制。區(qū)審計(jì)局要將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督工作與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實(shí)、同考核；要建立被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)資料向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)備案資料的分析利用；要建立與區(qū)衛(wèi)健委、區(qū)公安局等行業(yè)主管部門的協(xié)作機(jī)制，通過(guò)“抓部門協(xié)作帶行業(yè)發(fā)展”，形成齊抓共管、部門聯(lián)動(dòng)的內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督工作格局。

（十六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。區(qū)審計(jì)局要著力開(kāi)展研究型內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作，深入不同行業(yè)和單位開(kāi)展工作調(diào)研，對(duì)本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作基本情況做到心中有數(shù)。要研究行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等不同類型單位的業(yè)務(wù)和管理特點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和方法，提高指導(dǎo)監(jiān)督工作的針對(duì)性和實(shí)效性；要重點(diǎn)指導(dǎo)被審計(jì)單位理順內(nèi)部審計(jì)管理體制、完善內(nèi)部審計(jì)制度、科學(xué)制定實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制；要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過(guò)提供咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、座談研討、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、組織參加國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目、課題研究、案例交流等形式，提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力。

（十七）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。區(qū)審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的日常監(jiān)督，促進(jìn)其依法履職；在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)其健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作；要結(jié)合日常指導(dǎo)掌握情況，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作專項(xiàng)檢查并通報(bào)情況，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，促進(jìn)其加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和水平。

（十四）注重總結(jié)提煉，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作宣傳。區(qū)審計(jì)局要認(rèn)真研究梳理工作經(jīng)驗(yàn)和方法，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)及指導(dǎo)監(jiān)督工作的總結(jié)提煉，及時(shí)將好的經(jīng)驗(yàn)做法和研究成果資源共享、信息互通。區(qū)審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督科室要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳力度，積極向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推送內(nèi)部審計(jì)工作信息，報(bào)道先進(jìn)做法和工作成效，努力營(yíng)造全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的良好氛圍。