重慶市黔江區(qū)審計局

關(guān)于2023年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告

（2025年3月19日）

2023年11月27日，區(qū)五屆人大常委會第十五次會議聽取審議了《黔江區(qū)人民政府關(guān)于黔江區(qū)2022年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改落實情況的報告》，并提出了“堅持問題導(dǎo)向，強化跟蹤督辦，持續(xù)抓好后續(xù)整改工作”“深化問題研究，強化結(jié)果運用，不斷提升審計監(jiān)督實效”和“聚焦主責(zé)主業(yè)，突出監(jiān)督重點，以高質(zhì)量審計監(jiān)督推動高質(zhì)量發(fā)展”3條審議意見。區(qū)政府及區(qū)審計局認(rèn)真落實審議意見，扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，以有力有效的審計監(jiān)督服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展大局。具體為：

——強化跟蹤督促，審計整改成效較好。區(qū)政府及區(qū)審計局高度重視審計整改工作，區(qū)委審計辦制定《黔江區(qū)審計整改工作管理辦法》和《市級審計整改跟蹤督促實施規(guī)則（試行）》，進一步壓實審計整改主體責(zé)任。區(qū)政府將審計整改情況納入各單位年度綜合目標(biāo)考核，在2023年度綜合目標(biāo)考核中，對5個單位進行加扣分；依托區(qū)委“八張問題清單”工作，適時開展工作調(diào)度，分類進行跟蹤督辦，“審計問題清單”2023年度綜合考核黔江區(qū)位列全市第7名，成效較為顯著。區(qū)審計局常態(tài)化開展跟蹤檢查、督促，相關(guān)被審計單位認(rèn)真落實審計整改要求，上年度工作報告反映的235個問題中，截至2023年6月底，已完成整改219個，需持續(xù)整改16個（未到整改時限問題12個），綜合整改率93.19%。

——強化結(jié)果運用，監(jiān)督實效不斷提升。認(rèn)真踐行研究型審計理念，深層次揭示問題，深挖問題產(chǎn)生根源，針對性提出審計處理意見，力求以審促改、以審促管；區(qū)財政努力提高財政資金使用績效，2023年組織對228個預(yù)算單位實施項目進行績效運行監(jiān)控和績效自評工作，并根據(jù)監(jiān)控和評價結(jié)果調(diào)整收回資金694萬元，完善預(yù)算績效管理工作考核評價機制，將預(yù)算單位績效管理開展情況納入綜合目標(biāo)考核范圍，與部門評先評優(yōu)及經(jīng)費安排掛鉤，對績效差的項目次年不再安排預(yù)算資金進一步強化財政資金績效管理的考核約束。

——聚焦主責(zé)主業(yè)，服務(wù)發(fā)展較為有力。2023年7月至2024年6月，區(qū)政府及區(qū)審計局立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，準(zhǔn)確把握新時代審計工作著力點，圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展、保障和改善民生、防范化解風(fēng)險以及提升財政資金管理使用績效，共完成審計項目17個，揭示問題181個，涉及問題金額34.65億元，核減公共投資2998.82萬元，撰寫審計要情、專報20篇，移送違紀(jì)違法違規(guī)案件線索5件。

一、財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計情況

（一）預(yù)決算編制及執(zhí)行方面。違規(guī)代編預(yù)算5559萬元，未及時分配上級轉(zhuǎn)移支付資金7734萬元；231個單位項目預(yù)算未聘請專家公開評審；10個單位無預(yù)算采購265.24萬元，9個單位超預(yù)算采購 3552.55萬元；1個單位年末突擊花錢23.31萬元；6個單位預(yù)算一體化中銀行賬戶信息不完整，4個單位銀行賬戶未及時撤銷；4個單位預(yù)算公開不規(guī)范；14個單位決算列報不實。

（二）財政資金管理方面。未按計劃消化以前年度財政對外借款80584.99萬元，未及時收回統(tǒng)籌財政存量資金4147.17萬元，未按時繳庫專戶利息收入40.76萬元；1個單位違規(guī)兌現(xiàn)涉農(nóng)專項資金3700萬元；2個單位違規(guī)出借財政資金51176萬元；2個項目未完成年度投資計劃，涉及資金8026.36萬元，虛列支出2005.01萬元；1個項目應(yīng)開工未開工，滯留財政資金3019萬元等。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

未及時收回逾期借款5410萬元，未及時歸還借款100萬元；

挪用專項資金4384.53萬元，滯留土地報批費1778.94萬元；欠付4個項目工程款942.8萬元；欠收土地復(fù)墾費33.58萬元；3個所屬單位虛列租車費13.95萬元；非稅收入未實行“收支兩條線”165.65萬元；財政資金閑置1528.45萬元；冬春臨時生活困難救助管理機制不健全，違規(guī)向已死亡人員等發(fā)放救助124人（戶）；應(yīng)享未享巨災(zāi)保險理賠12人（戶）；應(yīng)退未退風(fēng)險抵押金74.95萬元；轉(zhuǎn)移隱匿公用經(jīng)費結(jié)余17.28萬元。3個單位預(yù)決算編制不規(guī)范、無預(yù)算或超預(yù)算支出等問題。

三、重點專項調(diào)查情況

（一）黔江區(qū)2013年以來完工（關(guān)賬）國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用專項審計情況。

1.項目實施及監(jiān)管方面。林業(yè)專項貸款項目調(diào)整未通過本級報批，且項目實施效果不佳；1個制藥公司未經(jīng)審批將專項貸款項目部分種植地點調(diào)整到區(qū)外，將租地造林模式變更為成品收購模式，將青蒿、銀杏間種變更為分別種植；1單位虛報經(jīng)濟林面積52.77公頃，涉及貸款資金813.71萬元。

2.資金使用及資產(chǎn)管理方面。世行貸款中國農(nóng)村衛(wèi)生發(fā)展項目報賬審核存在賬證不符、賬實不符等現(xiàn)象；55個村衛(wèi)生室未辦理項目竣工結(jié)（決）算；7個村衛(wèi)生室、128個已完工建設(shè)項目和50宗設(shè)備未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)；15個村衛(wèi)生室閑置、2個村衛(wèi)生室報廢。

3.資產(chǎn)使用和效益方面。林業(yè)項目未實現(xiàn)生態(tài)及產(chǎn)值績效目標(biāo)；1個基地獼猴桃苗木大量死亡，形成資產(chǎn)損失1197.67萬元；1個基地10.3公頃核桃移栽至其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)村，但未完善相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致失去資產(chǎn)控制權(quán)，形成資產(chǎn)損失96.05萬元；1個項目后期管護不當(dāng)，林木損毀較嚴(yán)重。

（二）黔江區(qū)蠶桑產(chǎn)業(yè)扶持政策專項審計調(diào)查情況。截至2022年底，在用桑園占全區(qū)累計栽桑面積的52%；2020—2022年期間，養(yǎng)蠶設(shè)施投入與養(yǎng)蠶規(guī)模呈反向變動，設(shè)施利用率不高。對全區(qū)存量桑園利用、鄉(xiāng)鎮(zhèn)真實發(fā)種情況等關(guān)鍵信息掌握不全；在苗木采購中把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致采購價格虛高，增大財政支出；超面積兌現(xiàn)4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助資金49.22萬元。欠收資產(chǎn)租賃費14.79萬元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)量桑養(yǎng)蠶執(zhí)行不到位，形成共育損失；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在蠶種投保環(huán)節(jié)未據(jù)實投保，加大財政支出負(fù)擔(dān)；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)過度依賴蠶繭站，且缺乏應(yīng)有監(jiān)管，存在管理漏洞。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)蠶桑資金投入與產(chǎn)出不匹配，1個社區(qū)蠶桑村集體經(jīng)濟建設(shè)項目虧損營運，3個項目產(chǎn)能利用不足；6個蠶桑基地建設(shè)項目檔案缺失、混亂。

（三）黔江區(qū)畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項審計調(diào)查情況。未嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)化獎勵扶持政策，提前兌現(xiàn)補助資金36萬元；對部分規(guī)?；B(yǎng)殖場糞污設(shè)備設(shè)施改造升級項目監(jiān)管不到位，存在設(shè)備閑置破損、鄉(xiāng)鎮(zhèn)驗收審核把關(guān)不嚴(yán)等現(xiàn)象；部分防疫物資賬實不符。1個保險公司業(yè)務(wù)員挪用農(nóng)戶保費或收費后延遲參保，導(dǎo)致農(nóng)戶利益得不到保障等。

（四）黔江區(qū)城市管理局2020—2022年建設(shè)管理審計調(diào)查。

1.建設(shè)管理方面。一是建設(shè)程序管理不到位。9個項目未及時取得可研和概算批復(fù)；2個項目未取得概算審批手續(xù)；12個項目未辦理施工許可證；26個項目未將施工圖設(shè)計報主管部門審查備案；26個項目未編制施工組織計劃或方案；多個新建公廁項目投標(biāo)文件雷同。二是合同執(zhí)行管理不到位。4個項目設(shè)計不完善；3個項目項目經(jīng)理變更未履行審批手續(xù)；3個項目合同約定項目經(jīng)理為同一人，且工期重疊；11個項目施工單位現(xiàn)場管理人員同時在區(qū)城管局不同項目實施現(xiàn)場管理；6個項目負(fù)責(zé)人無相應(yīng)資質(zhì)；27個項目監(jiān)理單位未按規(guī)范實施監(jiān)理；部分項目監(jiān)理單位未實施質(zhì)量控制、造價控制等監(jiān)理工作；部分監(jiān)理人員同時在多個項目實施監(jiān)理；2個項目預(yù)算編制不規(guī)范。三是現(xiàn)場管理不到位。1個項目調(diào)整設(shè)計未履行變更手續(xù)；4個項目無依據(jù)取消實施部分建設(shè)內(nèi)容，涉及合同金額11.34萬元；5個項目將未實施或少實施建設(shè)內(nèi)容納入結(jié)算且區(qū)城管局審核通過，多計價款55.05萬元；7個項目在竣工后仍在現(xiàn)場簽證；7個項目現(xiàn)場未進行收方簽證，涉及工程投資285.76萬元；1個項目現(xiàn)場收方與經(jīng)濟簽證不一致，涉及工程投資80.15萬元。四是市政實施維修工程建設(shè)管理不到位。項目從提出到結(jié)算均由下屬單位獨立實施，且未建立造價控制、質(zhì)量管理等監(jiān)督機制，存在管理漏洞；5個項目無設(shè)計圖、竣工圖等。

2.質(zhì)量管理方面。15個項目未辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)；14個項目未按規(guī)定委托監(jiān)理單位進行監(jiān)理；16個項目未參與隱蔽工程施工檢查和驗收，未對隱蔽工程質(zhì)量安全情況進行監(jiān)管；3個項目未對建筑材料進場合格情況進行檢查；12個項目未督促施工單位做好材料送檢；1個項目材料檢測報告造假；6個項目路面混凝土厚度、強度不滿足設(shè)計要求，涉及合同金額1219.42萬元。

3.結(jié)算及財務(wù)管理等方面。9個項目多計工程價款237萬元，涉及送審金額2321萬元，綜合審減率10.21%；1個項目超進度支付工程款62.47萬元；3個項目施工單位未按合同約定支付結(jié)算審核費用0.87萬元；2個污水管網(wǎng)項目污水接入情況不佳，未達到既定績效目標(biāo)。

（五）黔江區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃專項資金審計情況。

2021年春季學(xué)期在上一輪學(xué)生食堂大宗物資采購合同結(jié)束后，未重新組織招標(biāo)，沿用上一輪供應(yīng)商；多報學(xué)生人數(shù)獲得營養(yǎng)膳食補助資金164.8萬元。41所學(xué)校擠占學(xué)生營養(yǎng)餐伙食費35.81萬元；23所學(xué)校未按規(guī)定據(jù)實結(jié)算并退還學(xué)生伙食費81.77萬元；7所學(xué)校長期提供營養(yǎng)價值低的深加工食品；2所學(xué)校未按規(guī)定建立學(xué)生食堂雙人采購和定期輪換制度。

（六）黔江區(qū)財政運行質(zhì)效暨園區(qū)改革攻堅情況專項審計調(diào)查情況。

1個單位虛增財政收入20000萬元；機關(guān)事業(yè)單位準(zhǔn)備期職業(yè)年金個人欠費7580.37萬元；1個單位2023年新增高息涉眾“非標(biāo)”債務(wù)364萬元；4個單位違規(guī)出借專項債券資金78789萬元；1個單位專項債券項目推進緩慢，導(dǎo)致資金閑置3991.22萬元；1個單位提前支付債券資金500萬元；1個單位使用再融資債券資金支付往來款項400萬元；2個專項債券項目支出土地出讓金等前期費用9508.75萬元，但未形成實物工作量；1個單位與稅收掛鉤兌現(xiàn)32個總部經(jīng)濟項目地方財政貢獻獎勵22576萬元；1個單位廠房閑置6.5萬平方米、閑置率25.29%，園區(qū)土地“批而未供”4085.10畝；1個項目未按期交付房源220套。

四、國有自然資源資產(chǎn)審計情況

武陵山區(qū)生物多樣性保護項目管理不到位，存在面積不實、實施方案與驗收結(jié)果不一致，以及未按規(guī)定實施撫育等問題，涉及7個人工造喬木班塊、面積263.6畝；森林防火應(yīng)急儲備倉庫管理無序；生物多樣性專項資金結(jié)余277.13萬元未及時上繳區(qū)財政；森林火情智能監(jiān)控購買服務(wù)項目未按合同約定完工、涉及服務(wù)費1543.14萬元。

五、公共投資建設(shè)項目審計情況

6個項目多計工程價款2706.77萬元；1個項目超進度支付工程款164.42萬元、監(jiān)理費30萬元，1個項目超付工程款9.61萬元，4個項目財務(wù)管理不規(guī)范，1個項目征地成本分?jǐn)傆媰r依據(jù)不充分；3個項目基本建設(shè)程序執(zhí)行走樣；2個項目勘察、監(jiān)理等規(guī)避招標(biāo)或招標(biāo)比選不規(guī)范；2個項目合同簽訂或執(zhí)行管控乏力；1個項目現(xiàn)場管理不到位，導(dǎo)致增大投資782.94萬元；2個別項目質(zhì)量管理不到位；2個項目部分施工內(nèi)容計價依據(jù)、設(shè)計變更依據(jù)不充分；5個項目對施工單位、監(jiān)理單位等參建單位履職情況監(jiān)督管理不到位等。

六、重大違紀(jì)違法問題線索情況

2023年7月至2024年6月，共向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委移送違紀(jì)違法案件線索2件，向區(qū)住建委移送問題線索3件，區(qū)紀(jì)委監(jiān)委已立案調(diào)查案件1件，其余相關(guān)單位正在調(diào)查處理。

七、審計建議

（一）挖潛增收，節(jié)支降耗。依法強化稅收征管，挖掘收入潛力，積極培植稅源，全力組織收入；從嚴(yán)從緊強化預(yù)算編制及執(zhí)行，堅持無預(yù)算不支出，嚴(yán)控預(yù)算追加；繼續(xù)壓減財政支出，把過“緊日子”作為預(yù)算安排的長期原則，從嚴(yán)控制編外用工、購買服務(wù)等支出，降低財政支出負(fù)擔(dān)；加強財政資金監(jiān)管，規(guī)范財政資金調(diào)度使用，逐步清理財政借款、消化歷年暫付款項，進一步提高財政資金使用效益。

（二）強化統(tǒng)籌，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。強化財政存量資金、使用低效資金核查和清理收回，統(tǒng)籌用于“三?！敝С龅戎攸c領(lǐng)域；強化專項資金調(diào)度管理，規(guī)范使用專項債券等重點專項資金，聚焦區(qū)委、區(qū)政府重大戰(zhàn)略、重點領(lǐng)域和重大改革，把重點支出預(yù)算打?qū)?、打足，確保各項政策尤其是民生政策有效落實。

（三）規(guī)范投資，嚴(yán)控造價。遵循建設(shè)程序，嚴(yán)格招投標(biāo)管理，按要求完善審批手續(xù)；強化建設(shè)項目過程管理，嚴(yán)格按合同督促約束施工、監(jiān)理、設(shè)計等參建單位行為；嚴(yán)格建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范開展收方驗收以及決算審核等過程監(jiān)管，尤其是強化設(shè)計變更論證以及審查力度，嚴(yán)控投資規(guī)模，節(jié)約建設(shè)成本。

（四）壓實責(zé)任，狠抓整改。深入貫徹落實黨中央關(guān)于建立健全審計查出問題長效機制的要求，發(fā)揮“審計問題清單”工作機制作用，壓實整改主體責(zé)任，立足標(biāo)本兼治、多措并舉，強化審計結(jié)果運用，確保審計整改取得實效。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，加強對審計整改的督查考核，對虛假整改、整改不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。